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Ab 2009 kommt die Abgeltungssteuer

Die Abgeltungssteuer ist da. Mit der Verabschiedung im Bundestag wurde nun die letzte Hürde der bereits seit langem erwarteten Abgeltungssteuer genommen. Alle Wertpapiere die ab dem Jahr 2009 gekauft werden unterliegen dann einer pauschalen 25%igen Abgeltungssteuer, unabhängig davon wie lange sie die Papiere vorher gehalten haben.

Bislang galt folgende Regelung: Kursgewinne waren steuerfrei, sofern man die Wertpapiere länger als 1 Jahr im Depot hielt, ausgeschüttete Dividenden oder innerhalb 12 Monaten realisierte Kursgewinne unterlagen dem so genannten Halbeinkünfteverfahren - wie der Name sagt wurde nur die Hälfte der Erträge steuerpflichtig. Diese Regelung gilt auch noch gut eineinhalb Jahre, bei vor dem Jahr 2009 erworbenen Aktien und Fonds. Aber keine Regel ohne Ausnahme !
Für Zertifikateinhaber wurde ein anderes Datum festgesetzt: der 14. März 2007. Das bedeutet also dass der Gewinn, von vor diesem Datum gekauften Zertifikaten steuerfrei bleibt, sofern man sie länger als 1 Jahr hält. Zertifikate die man nach diesem Datum gekauft hat sind in jedem Fall steuerpflichtig. Eine klare Benachteiligung für Zertifikate-Anleger.

Hintergrund war folgendes: Offensichtlich gab es zumindest bei einem Emittenten die Absicht, ein Zertifikat herauszubringen, welches eine „steuerliche Ausweichstrategie“ ermöglicht hätte. Ein solches Zertifikat hätte vor 2009 gekauft werden müssen, und unbegrenzte Laufzeit und wechselbarer Basiswert hätten die Steuerumgehung ermöglicht.

Das hat der Gesetzgeber nun schnell verhindert, indem er für die Inanspruchnahme der Steuerfreiheit einen Kaufzeitpunkt vor dem 14. März 2007 gesetzt hat. Die Emittenten können sich also noch so anstrengen – das können sie nun nicht mehr umgehen.
Schlussendlich dient die auf den ersten Blick als Benachteiligung erscheinende Regelung nun doch eher als Mittel zu mehr Steuergerechtigkeit.